インボイス登録済みのフリーランス必見！「適格請求書」の6つの必須項目

フリーランス税理士として活動している「やっぴー/佐田一紀」です！「自由」が欲しくてフリーランスになった方向けに「AI・ITによる効率化」「お金の話」「PCガジェット」について情報発信しています！

さて、今回は「インボイス登録をしたフリーランスの方」に向けて、避けては通れない「適格請求書（インボイス）」の書き方についてお話しします。

「インボイス登録はしたけれど、実際の請求書ってどう変えればいいの？」

「必須項目が増えるって聞いたけど、難しそう……」

そんな不安をお持ちではありませんか？ 実は、ポイントさえ押さえれば、それほど難しくありません。

この記事を読めば、自信を持って正しい請求書を発行できるようになります！

インボイス（適格請求書）に必須の記載事項は6つ

インボイス制度に対応した請求書には、必ず記載しなければならない項目が決まっています。

必要なのは、以下の6つです。

1. 請求書を渡す相手（買い手）の名前
2. あなた（売り手）の名前と登録番号
3. 取引を行った日付
4. 具体的な取引内容（軽減税率の対象かどうかも）
5. 税率ごとに分けた合計金額と適用税率
6. 税率ごとの消費税額

言葉だけだとイメージしづらいと思いますので、国税庁が公表している記載例を見てみましょう。

国税庁「インボイス制度について」より引用

具体的な記載内容

ここからはこの6つの項目について、具体的にどう書けばいいのかを順番に解説していきます。

① 請求書を渡す相手（買い手）の名前

まずは請求書を受け取る「相手方の情報」です。

• クライアントの会社名
• 担当者の氏名

などを記載します。これは従来の請求書と同じです。

相手が特定できるように正しく記入しましょう。

②あなた（売り手）の名前と登録番号

つぎに請求書を発行する「あなた自身の情報」です。

• 氏名または名称：フリーランス（個人事業主）であれば、本名を記載します。屋号をお持ちの場合は、屋号での記載でも問題ありません。屋号を記載する場合は、電話番号を記載するなどして、あなた自身であることを特定できるようにする必要があります。
• 登録番号：インボイス発行事業者としての登録番号を記載します。「T」から始まる13桁の番号です。

③ 取引を行った日付（年月日）

3つ目に、いつ取引を行ったかを示す「日付」を記載します。

• 商品を納品した日
• サービスを提供した日

など、取引の実態に合わせた年月日を正確に書きましょう。

毎月継続する契約などの場合は、「〇月分」といった記載になることもありますが、基本は「いつサービス提供をしたか」が分かるようにします。

④具体的な取引内容（軽減税率の対象かどうかも）

4つ目は、「何をしたか（何を売ったか）」の内容です。

• 「Webライティング費用」
• 「システム開発費」

など、具体的な品目やサービス名を書きます。

もし、Webライターやエンジニアの方で、普段の仕事ではあまり関係ないかもしれませんが、飲食料品など「軽減税率（8%）」の対象となる商品を扱う場合は注意が必要です。

その品目が「軽減税率の対象ですよ」と分かるように、記号（※など）をつけて、「※は軽減税率対象」といった注釈を入れる必要があります。

⑤ 税率ごとに分けた合計金額と適用税率

ここが従来の請求書と大きく変わる部分です。 取引金額を、税率（10%または8%）ごとに区分して合計し、それぞれの適用税率を記載する必要があります。

例えば、あまりないケースかもしれませんが10%対象の売上と、8%対象の売上が混在している場合、混ぜて合計するのではなく以下のように分けます。

• 10%対象の合計金額：〇〇円
• 8%対象の合計金額：〇〇円

「合計金額」は税抜金額、税込金額のどちらでも構いません。

フリーランスの多くの方は「すべて10%」というケースが多いと思いますが、その場合でも「10%対象」と明記することが必要です。

⑥ 税率ごとの消費税額

⑤で分けた金額に対して、それぞれの「消費税額」がいくらになるのかを記載します。

• 10%対象の消費税額：〇〇円
• 8%対象の消費税額：〇〇円

このように、税率ごとに計算した消費税額をはっきりと書きましょう。

ちなみに、消費税の計算で端数（1円未満）が出た場合の処理は、「1つのインボイスにつき、税率ごとに1回」と決められています。個々の商品ごとに端数処理をして合計するのではなく、最後にまとめて計算するのが基本ルールです。

なお、計算結果の端数処理は「切上げ、切捨て、四捨五入」のどれを選んでも構いません。

まとめ

いかがでしたか？ 最後に、インボイス（適格請求書）に必要な6つの要素を振り返りましょう。

1. 請求先の氏名・名称
2. 発行者の氏名・名称 ＆ 登録番号（Tから始まる番号）
3. 取引年月日
4. 取引内容（軽減税率の有無）
5. 税率ごとの合計金額・適用税率
6. 税率ごとの消費税額

インボイス制度が始まって記載項目は増えましたが、一つひとつ見ていけば決して難しくありません。

最近の請求書作成サービスを使えば、登録番号を入力するだけで自動的にこれらの項目を満たしたフォーマットを作成してくれるものも多いです。

便利なツールも活用しながら、正しい請求書発行で信頼されるフリーランスを目指しましょう！

やっぴー/佐田一紀

税理士・CFP®認定者

岡山でフリーランス税理士として仕事をしています。「自由」が欲しくてフリーランスになった方向けに「AI・ITによる効率化」「お金の話」「PCガジェット」について情報発信しています！